三大案例分析| 企业如何合法有效的利用灵活用工降本增效?

随着灵活用工概念的逐渐普及，如今越来越多的企业和自由职业者开始尝试和享受灵活用工用人模式。 灵活用工，用传统的话说就是“打零工”，用流行的话说是「共享用工」，它区别于固定全职员工，灵活用工模式下企业与人才不建立正式的全职劳动关系，企业基于用人需求的波峰波谷，灵活按需雇佣人才。

企业无须给个人缴纳社保，无须承担个税。企业将项目转包给灵活用工平台，灵活用工平台再将项目转包给个人，并且为个人办理个体工商营业执照。项目完成企业支付佣金和服务费给平台，平台给个人支付佣金，并给企业提供增值税专票，个人提供普票给平台。 对于企业来说，这种用人模式更为灵活，不需要付出额外费用，不需要复杂的入离职流程，不会有人才的浪费，节省了成本，人才价值也可以得到充分发挥。

可能这样讲，比较笼统，大家还是不是很明白灵活用工带给企业的好处，现在新零工给大家讲三个案例，希望能让大家更深入的理解。






案例一  

国内某直播平台上有主播100人，平台每月支付主播费用1,000万元，人均单月收入10万（税后），对应平台月收入约1,400万元（平台与主播结算比例 3:7）
  传统解决办法 平台通过私对私进行结算，以不合规方式业务往来未反应在企业公账上，也未申报个税。

为融资上市，企业需将业务反应在公账上，但主播无法提供合规票据，企业无法获得增值税进项抵扣，且支付的1,000万元费用无法列支

企业实际缴纳

增值税79.2万元，
所得税330.2万元，
个税367.7万元，
综合成本：777.1万元
  采用灵活用工后 个人税后收入仍为1000万元不变，平台支付发放金额10%作为服务费，直播平台可取得科技公司开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣，并可列支成本

企业实际缴纳

增值税16.9万元，
企业所得税70.8万元，
服务费100万元，
平台综合成本：187.7万元

平台通过方案共节省税款589.4万元/月，节税比高达76%！！！




案例二

某用工企业原有市场推广人员100人，均签署劳动合同，薪资结构为底薪3500+约3500提成，社保公积金全额缴纳，销售人员人均单月税前总收入约7000元 传统解决办法

员工税前收入70万元，个人承担社保、公积金15.54万元，承担个税0.134万元，个人税后收入53.26万元

企业除支付工资70万元外，
还需承担社保、公积金27.86万元，
企业人工成本=70+27.86=97.86万元


采用灵活用工后

个人税前收入70万元不变，不再缴纳社保、公积金，仅承担个人所得税1%，共计0.7万元

个人税后收入69.3万元
管理服务费 = 个人税前收入5%=3.5万元
企业总计支付73.5万元
企业节省成本24.36万元，成本节约率25%
个人增加收入16.04万元，收入增加率30%



案例三

某研发设计企业，11月份公司不含税收入1500万元，有兼职技术人员100个。假设人均月收入9万元。
方案一：按劳务费发放

增值税：1500*0.06=90万元
附加税：90*12%=10.8万元
个人所得税：（9*（1-20%）*40%-0.7）*100=218万元 （按劳务报酬预缴）
企业所得税：（1500-900-10.8）*25%=147.3万元
总成本：90+10.8+218+147.3=466.1万元


方案二：采用新业态用工方案（假设服务费以8%收取）

增值税：（1500-（900+72）/1.06）*0.06=34.98万元
附加税：34.98*12%=4.20万元
服务费：100*9*8%=72万元
个人所得税：生产经营所得（费用包含在服务费中）
企业所得税：（1500-（900+72）/1.06 -4.20）*25%=144.63万元
总成本：34.98+4.20+72+144.63=255.81万元
通过两种方案对比，采用新业态用工方案节省了466.1-255.81=210.29万元/月



每个行业都会有不同的痛点，但实质上都可归为以下这三点：企业成本高、税负重、个人难完税。



对于这些企业来说，灵活用工的模式更为灵活，不需要付出额外费用，不需要复杂的入、离职流程，不会有人才的浪费，节省了成本，人才价值也可以得到充分发挥。

那么，灵活用工带给企业的好处，有哪些行业是可以适用的呢？

• 直播平台-网红带货主播
• 教育培训-线上教师、讲师、教练、顾问
• 文化传媒-策划、执行、市场推广员、图文设计、自媒体KOL、网络写手、作家
• 物流行业-配送员、快递员、外卖骑手
• 网 约 车-网约车司机、
• 服务行业-家政、驾校教练、导游、导购、司仪、模特
• 影视行业-群众演员
• 物业管理-保洁、安保
• 商务翻译-翻译员
• 医美行业-线上医生、顾问
• 销售性质-汽车销售、保险销售、POS推广、直销、代理、返佣
• ... ...

可见，不管是当前炙手可热的新经济如自媒体、社交电商等，还有一众传统行业也是可以通过灵活用工获利。


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