关于临时用工最全处理方法

2023-05-31
不少企业都有季节性或者不定期的大量用工需求,比如景区酒店,节假日客流多用工需求旺盛,而淡季客流会少很多;比如电商,每年618和双11可能因为订单暴增而需要大量临时工。在以往可能是平时进行过量储备,或者是临时找大量零工解决,但在这个过程中,会出现各种各样的问题:

1、临时用工的四大痛点

第一是无票支出问题,企业跟大量零工或临时工之间并不存在劳动关系,但劳务支出需要发票作为凭证,可如果你要找一个个零散的自由职业者给开发票,那可并不容易。
第二是无票导致了税负过重的问题,开不出发票就不能抵扣成本支出,于是企业利润虚高,这就得多交不少企业所得税,对于企业来说也是一笔不小的冤枉开支。
第三是用人成本居高不下,平时过量储备员工,但到了淡季也得照发工资、照交社保,如此一来,整体用人成本居高不下。
第四是报税繁琐,如果到旺季临时找大量临时工,用人单位还得为每位临时工代扣代缴个税,工作量巨大,又增加了人工和时间成本。
 

临时工

2、临时用工是否要缴纳社保

临时工劳务费要发票还是做工资表?要不要交社保?社保由税务部门统一征收后,对社保缴纳的稽查就更加严格了,那么临时工该怎么处理?临时工是否也一定要缴纳社保呢?
先说结论:不一定,要看具体情形

情形一:与临时工存在聘用关系,双方存在实际雇佣关系若临时工与企业
1、存在实际雇佣关系签订了劳动合同;
2、按月定期支付报酬。

企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。
举例来说:公司的保洁、保安人员,虽然该类岗位人员变动性大,但若公司平时就固定设置有岗位,且员工参加单位考勤以及规章制度管理。那么这就属于存在实际雇佣关系并且有一定连续性,应按工资薪金处理,并且为员工缴纳社保,若这些员工已由其他单位缴纳(如灵活用工平台),则不用重复交纳。

 

情形二:与临时工不存在聘用关系,临时工提供劳务,不存在实际雇佣关系

1、不存在实际雇佣关系;
2、没有与单位签订有期限的劳动合同;
3、只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理。

这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。
比如:企业办公室等房屋装修,请来的粉刷工,油漆工,搬运货物临时找来的搬运工,企业一般是不会固定设置这些岗位,员工提供的也不是连续性的服务,这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人缴纳社保。



情形三:劳务派遣员工
被劳务派遣的员工的社保应该由谁缴纳关键要看当初劳务派遣单位与用工单位劳务派遣合同是如何签订的。
如果合同中约定用工单位直接支付给劳务派遣单位劳务费,由劳务派遣单位支付给被派遣员工工资,并且缴纳社保的,那么该情形下用工单位与被劳务派遣的员工不存在实际雇佣关系,也不需要承担社保。
如果被派遣员工在用工单位因工作遭受事故伤害的,应该由劳务派遣单位应当依法申请工伤认定,用工单位可以一旁协助。主要由劳务派遣单位承担工伤保险责任,可以和用工单位协商赔偿事项。



情形四:退休返聘的员工退休人员返聘分两种情况

1、再任职取得的收入,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
2、兼职取得的收入,按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税。

如果达到法定退休年龄时已累计缴费至国家规定年限,退休后再任职则不需要再缴纳社保。
所以无论是按照“工资薪金”还是“劳动报酬”,企业都不需要再考虑要为退休返聘员工缴纳社保的。



情形五:实习生
实习生主要是指在校生和刚毕业的大学生和中职生,在有经验的工作人员的指导下学习实际工作经验,属于非正式的劳工。单位和实习生不签订劳动合同,签订的是三方协议。
实习生的个税由企业正常代扣代缴,但不需要为其缴纳社保。


3、灵活用工是税筹的一种落地方式

面对复杂的临时用工问题,目前最好的解决方案是灵活用工平台。
可能有朋友会问,到底什么是灵活用工?用白话说,就是在服务平台(比如外卖平台)和提供服务的人(比如外卖小哥)之间,并无直接劳务雇佣关系,而让两者连接起来的桥梁,就是灵活用工平台。
本质上,灵活用工是税筹的一种落地方式,是企业优化成本结构的一种具体办法,指企业短期及项目性用工模式,同时也是传统固定用工的补充。灵活用工平台可以很好的解决临时用工的几大痛点:
发票问题:把灵工业务交给灵活用工平台,平台能给企业开具6%的增值税专用发票,问题解决;
灵活用工平台能给开票,用于抵扣成本后就不用白白多交那么多企业所得税了,增值税发票还可用干增值税的抵扣,因为无票所导致的税负重问题随之解决;
用人成本居高不下和报税繁琐:灵活用工平台会代为支付相关报酬,以及代征个税,这样企业就省下了大量临时工所要处理的繁琐的操作,问题解决。

临时用工问题,可以优先考虑灵活用工平台。

本文出自新零工灵活用工平台,转载请注明出处,感谢!
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