金税四期需要关注哪些风险，以及作为个人和企业如何做好应对呢？

2023-05-12

金税四期需要关注哪些风险，以及作为个人和企业如何做好应对呢？

一、收入方面：

①首先强调的是不要再利用个人账户（包括个人账户、微信、支付宝等工具）收取款项来隐藏企业的收入。

②金四不仅能通过企业申报的数据核对是否异常，还能通过银行账户，相关人员的银行账户，这里的相关人员主要包括：企业的法人，财务负责人、高管等等，上下游企业相关财务数据、同行业收入、成本、利润情况等来分析比对。查看企业的疑点。

二、成本费用方面：

①主营成本与主营收入的配比，若主营成本长期大于主营收入，也就意味着毛利润长期是小于零的，但还一直屹立不倒。

②费用方面要注意发生的真实、合理性。比如：公司没车，却发生了大量的加油费；还有差旅费、会议费，咨询费（这几年重点关注的费用之一）是否是真实为了企业的经营业务而发生。工资多申报，为了虚增费用、减少利润、减少应纳所得税，也有工资少申报的，为了降低社保。还有买发票，多结转成本，后期再红冲，或者找发票补。计提了费用却迟迟没有相关发票或者手续支撑费用的发生。

三、利润方面：

①平时企业报送的财务报表中的资产负债表和利润表是有勾稽关系的，如果发生勾稽关系有出入就是一个风险点。

②再比如，利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，也是一个疑点。

③再比如，企业常年亏损也不倒，以及企业的利润率明显低于同行业利润率等等。

出现疑点和风险点并非就代表一定违规，只要业务是合理真实的，不弄虚作假，能够合理解释清楚，并有相应的材料证明业务的真实性，就大可不必担心。

四、库存风险：

①对于制造业或者商贸等有较多库存的企业，金四上线后，企业库存信息会进一步透明化，企业进了多少货，从哪儿进的，卖了多少货，卖给谁的，存货周转率，资金周转率等指标是一清二楚的。

②有较多库存的企业，可自查一下，看看自己的库存帐实是否相符，如果不一致，要引起重视，及时查明原因。对于库存要加强管理，做好进销存的登记工作，定期盘点，如果发生差异，及时寻找原因，尽早解决。尽量避免账实不符的情况发生。

五、企业税负率：

①企业增值税收入长期大于企业所得税收入。一般来说，企业的增值税收入（开票收入)等于或者小于企业所得税收入，因为企业所得税收入除了开票收入，可能还有投资收益，银行的利息收入，股权转让收入等等。

②税负率异常，上下浮动率过大等。

六、银行账户风险：

①关于银行账户风险，不要随便出借账户（公户、私户）。

②银行有个人大额资金变动监管系统，2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部（工信部）、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

③税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人经营状态等情况。

七、社保入税风险：

①社保入税也就是由税务局代收社保金，不像以前，税务和社保局两个系统，会出现很多在税务局缴纳个税的工资薪金的基数与缴纳社保的基数是完全不一致的情况，出入很大。

②随着社保入税和即将上线的金税四期，社保会监管越来越严，类似：试用期不入社保、代别人挂靠社保、员工自动放弃社保、不签合同就不交社保、档案未转不交社保等都是违法行为，要坚决避免。

八、虚开发票风险：

①先说下什么是虚开：

为他人开具、为自己开具、让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

②什么是与实际经营业务情况不符：

1、没有真实的交易；

2、有真实交易，但开具金额与数量不符；

3、有实际交易，但让他人代开发票。

③增值税虚开千万不要碰（如：暴力虚开、利用富余票虚开、只有销项，没有进项，没有产能，没有消耗、购销内容背离等情况），这个是高压线，会涉及刑事责任。无论是虚开增值税专用发票还是增值税普通发票，达到一定量都会涉刑。在增值税上要谨慎对待，可不能抱有侥幸心理。

面对如此强大的金税四期，我们需要做什么防范风险？

企业层面：谨慎对待任何一个纳税申报事项，平时越谨慎，风险越小，大数据扫到你并对你进行分析的可能就越小，未来税务的监管只可能越来越严，企业越是合规经营，发展的道路才可能越加宽广。

财务人员：重视日新月异的税务政策、关注各类涉税事项、不断地学习、学习、再学习。

个人层面：个人的房产、银行流水等数据都在税务的数据库里，对个人的监管力度不亚于对企业的。网上段子说“往后余生最了解你的是税务局”（你的父母是谁，有几个娃，子女教育情况，是否租房，房屋贷款，身体健康等情况）税务局比你还了解你，不要觉得税务系统升级只跟企业有关，与每个人都息息相关。

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