创业，公司还是个体户？

按以前，创业者，基本都是“先干为敬”。敢为天下先，叫创业精神。但随着“金四”成为热词，创业时，就不得不考虑一下税务问题。事实是，对绝大部分创业者而言，知道了有“税务”这事，但又不知从哪里入手。当你要动手开干了，首先需要解决的是“营业执照”，问题马上来了：公司还是个体户？无论是公司还是个体户，都可以开展绝大部分业务，在经营范围上，对个体户基本没有特别的限制。而你想知道的是，不同选择，会对以后的发展产生怎样的影响？这样，你就能轻松做出选择了。我想告诉你的是，这里并没有确定的答案，到底哪个更好，这取决于业务的经营环境和你对于这份事业未来的期待。具体而言，主要考虑以下四个方面。

合作

所有业务都会面临上下游合作，如果你的上游供应或者下游合作商业或客户，只要有一方不接受个体户，认为个体户没有“信用”，这生意就没法做了。你，只能注册公司。

规模

个体户适合小规模，小生意；公司则可以做大。全世界500强都是（股份）公司，没有个体户、也没有合伙企业。这个主要是背后的法律和产权制度决定的，你可以理解为个体户和公司是两个不同物种，一个长不大（蚂蚁），一个能长大（大象）。关于个体户能做多大规模，这里破除一个误解：500万。很多人认为，如果年收入超过500万了，就不能是个体户了。这是一个误解。这个500万来自增值税政策，即“增值税小规模纳税人标准为年（连续12个月）应征增值税销售额500万元及以下”。按规定，超过500万上述标准的，需要变更为一般纳税人。确实，绝大部分个体户为小规模纳税人，而事实上，个体户同样可以申请为一般纳税人。500万不是天花板，是否具备规范的财税管理，才是天花板。1000万，照样可以是个体户。只是真做大了，你定会受到第一条“合作”的制约。

融资

创业=融资。很多人是这么想的，希望通过一份商业计划书（BP），就能得到资本大佬的垂青，“10分钟，2000万刀”。那么，你需要一家公司。个体户经营，钱只能是你自己出，没有“股权”，股权只属于公司。在实务中，我也有碰到“个体户合伙”的，老板出八成钱，合伙人出两成钱。从创业者角度，这个确实也是融资。但由于个体户在产权上完全属于“老板”的，因此相应存在两个问题：一是这种模式不是法律意义上的合伙企业，只是你们之间的“合伙经营协议”，非常容易出现纠纷；二是这种模式下，如何给合伙人“分红”，在财税处理上非常麻烦，要么是税负过高，要么是选择“逃税”，风险很大。如果你的创业项目资金需求不大，自己能搞定，个体户就没问题。经营过程的资金进出通过个体对公司账户，也可以向银行申请经营贷款，能解决少量资金缺口。

税务

在税务上，主要考虑三大税种：增值税、企业所得税、个人所得税。其中增值税是没有区别的，公司和个体户一样。这里也存在一个误解。公司不开票也要缴税，而个体户按开票金额缴税。这个认识是100%错误的。无论是公司还是个体户，无论是否开票，同样需要缴税。不然，只需要用个体户经营，然后不开票，税就不用缴了，这个也太随意了。因此，公司与个体户税负差异重点在于所得税。我们这里做一个假设，你的创业项目年利润200万，下面比较一下公司和个体户在税负上的差异。公司：企业所得税5%（优惠政策实施至2027年底），即10万；税后利润190万全部分红，个人所得税20%，即38万。总税负率24%。个体户：无需缴纳企业所得税；按经营所得5%-35%税率缴纳个人所得税，200万利润对应税率为35%，2027年底前减半，即（200*35%-6.55）/2=35万。总税负率17.5%。很明显，个体户税负比公司低。且个体户在残保金、员工社保方面也更具优势（参看：[一波优惠延期，最香的还是个体工商户]）。200万净利润，相应的营业规模可以做很大了。假设净利润率为20%，营收为1000万。对于个人，这生意，不小了。

最后的话

以上四个方面不是孤立的，而是相互关联和影响着的。作为一名创业者，你真正需要想明白的是，你在追求什么？如果只是做点生意赚点钱，“比打工强”，那个体户是不错的选择。
如果你想“改变世界”，你不仅需要一家公司，还需要一个愿景。



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