创业,公司还是个体户?

2023-08-07
以前,创业者,基本都是“先干为敬”。敢为天下先,叫创业精神。但随着“金四”成为热词,创业时,就不得不考虑一下税务问题。事实是,对绝大部分创业者而言,知道了有“税务”这事,但又不知从哪里入手。当你要动手开干了,首先需要解决的是“营业执照”,问题马上来了:公司还是个体户?无论是公司还是个体户,都可以开展绝大部分业务,在经营范围上,对个体户基本没有特别的限制。而你想知道的是,不同选择,会对以后的发展产生怎样的影响?这样,你就能轻松做出选择了。我想告诉你的是,这里并没有确定的答案,到底哪个更好,这取决于业务的经营环境和你对于这份事业未来的期待。具体而言,主要考虑以下四个方面。


合作

所有业务都会面临上下游合作,如果你的上游供应或者下游合作商业或客户,只要有一方不接受个体户,认为个体户没有“信用”,这生意就没法做了。你,只能注册公司。


规模

个体户适合小规模,小生意;公司则可以做大。全世界500强都是(股份)公司,没有个体户、也没有合伙企业。这个主要是背后的法律和产权制度决定的,你可以理解为个体户和公司是两个不同物种,一个长不大(蚂蚁),一个能长大(大象)。关于个体户能做多大规模,这里破除一个误解:500万。很多人认为,如果年收入超过500万了,就不能是个体户了。这是一个误解。这个500万来自增值税政策,即“增值税小规模纳税人标准为年(连续12个月)应征增值税销售额500万元及以下”。按规定,超过500万上述标准的,需要变更为一般纳税人。确实,绝大部分个体户为小规模纳税人,而事实上,个体户同样可以申请为一般纳税人。500万不是天花板,是否具备规范的财税管理,才是天花板。1000万,照样可以是个体户。只是真做大了,你定会受到第一条“合作”的制约。


融资

创业=融资。很多人是这么想的,希望通过一份商业计划书(BP),就能得到资本大佬的垂青,“10分钟,2000万刀”。那么,你需要一家公司。个体户经营,钱只能是你自己出,没有“股权”,股权只属于公司。在实务中,我也有碰到“个体户合伙”的,老板出八成钱,合伙人出两成钱。从创业者角度,这个确实也是融资。但由于个体户在产权上完全属于“老板”的,因此相应存在两个问题:一是这种模式不是法律意义上的合伙企业,只是你们之间的“合伙经营协议”,非常容易出现纠纷;二是这种模式下,如何给合伙人“分红”,在财税处理上非常麻烦,要么是税负过高,要么是选择“逃税”,风险很大。如果你的创业项目资金需求不大,自己能搞定,个体户就没问题。经营过程的资金进出通过个体对公司账户,也可以向银行申请经营贷款,能解决少量资金缺口。


创业,公司还是个体户


税务

在税务上,主要考虑三大税种:增值税、企业所得税、个人所得税。其中增值税是没有区别的,公司和个体户一样。这里也存在一个误解。公司不开票也要缴税,而个体户按开票金额缴税。这个认识是100%错误的。无论是公司还是个体户,无论是否开票,同样需要缴税。不然,只需要用个体户经营,然后不开票,税就不用缴了,这个也太随意了。因此,公司与个体户税负差异重点在于所得税。我们这里做一个假设,你的创业项目年利润200万,下面比较一下公司和个体户在税负上的差异。公司:企业所得税5%(优惠政策实施至2027年底),即10万;税后利润190万全部分红,个人所得税20%,即38万。总税负率24%。个体户:无需缴纳企业所得税;按经营所得5%-35%税率缴纳个人所得税,200万利润对应税率为35%,2027年底前减半,即(200*35%-6.55)/2=35万。总税负率17.5%。很明显,个体户税负比公司低。且个体户在残保金、员工社保方面也更具优势(参看:[一波优惠延期,最香的还是个体工商户])。200万净利润,相应的营业规模可以做很大了。假设净利润率为20%,营收为1000万。对于个人,这生意,不小了。


最后的话

以上四个方面不是孤立的,而是相互关联和影响着的。作为一名创业者,你真正需要想明白的是,你在追求什么?如果只是做点生意赚点钱,“比打工强”,那个体户是不错的选择。
如果你想“改变世界”,你不仅需要一家公司,还需要一个愿景。



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