电商营业执照合规交税

2023-06-09

小王是一个淘宝店主，他卖的是女装。他开店已经有两年多了，生意越做越好。去年一年，他的店铺销售额达到了1200万。他觉得自己很幸运，能够在电商平台上找到一条致富之路。

但是，小王并没有意识到自己面临的一个巨大风险——税务问题。

小王没有注册营业执照，也没有按规定申报和交税。他以为这样可以省下不少钱，而且也不会被查到。他觉得自己只是一个小卖家，税务局不会注意到他。要查也先查大的。

他错了。

今年年初，税务局开始对电商平台上的卖家进行全面排查。小王很快就被发现了。税务局对他的店铺进行了详细的核查，发现他两年来少交了近50万的税款。于是，税务局对他进行了严厉的处罚：除了要补交所有欠缴的税款外，还要缴纳滞纳金和罚款。最后算下来，小王一共要交近100万。

这对于小王来说简直是——晴天霹雳，为什么是我？他本来以为自己已经赚了不少钱，没想到一夜之间就变成了负债累累。他不知道自己该怎么办。

小王的故事并不是个例。在电商平台上，有很多像小王一样的卖家，他们可能对税务问题不太了解，或者想要避免交税，从而导致一些风险和麻烦。

本文将从专业的角度，为电商卖家解答一些常见的税务问题，并提供一些税务规划的建议。

电商合规交税

税务登记的必要性

无论是个体户还是公司，在电商平台上开店，都需要有营业执照。现在是证照合一，营业执照相当于税务登记，意味着你需要按规定去申报和交税。这是国家的法律要求，也是电商平台的审核条件。往后，如果没有营业执照，你的店铺可能会被查封或关闭，你的生意就做不成了。

根据《电子商务法》，从2019年1月1日起，电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，取得营业执照。电子商务平台经营者应当对入驻平台的电子商务经营者进行实名注册和信息核验，并向工商登记管理部门报送相关信息。电子商务经营者应当依法纳税，享受税收优惠政策。

据统计，截至2020年12月底，全国共有电子商务经营者3660.8万户，其中个体工商户占比达到了95.4%。这说明，在电商平台上，个体户是主流的市场主体。但是，也有一些个体户没有及时办理营业执照，或者办理了营业执照但没有按规定申报和交税。这些个体户就存在着较大的税务风险。

税务风险的后果

如果你有营业执照，但是不按规定去申报和交税，或者少报少交，那么你就存在偷税漏税的风险。如果被税务局查到，你将至少面临以下三种后果：

补税：你需要补交你少交的那部分税款。

滞纳金：相当于利息，按照年化36%的比例计算。如果你少交了100块钱，一年后就要多交36块钱。

罚款：如果是稽查的话，罚款比例从50%起步，最高可以达到五倍。如果你少交了100块钱，一年后可能要多交50到500块钱。

综合起来，如果你少交了100块钱，一年后可能要多交186到536块钱。这还不算你因为被查而影响生意的损失。

让我们来看一个真实的案例：

某网店经营者王某在淘宝网上开设网店销售服装、鞋帽等商品。2015年至2017年期间，王某未办理工商登记、未取得营业执照、未进行税务登记、未申报纳税等相关手续。2018年3月，税务机关对王某进行了调查核实，并依法对其进行了稽查。经核定，王某2015年至2017年期间应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税共计人民币104.2万元。同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对王某处以滞纳金人民币17.9万元，并处以罚款人民币52.1万元。

从这个案例可以看出，王某因为偷漏税而被罚补了174.2万元。这对于一个小型网店经营者来说是一个巨大的打击。而且，在稽查过程中，王某的网店也被暂停了运营，造成了更大的损失。

税务规划的建议

面对税务问题，你其实没有太多选择。你可以选择遵守法律规定，按时按量申报和交税。这样可以避免风险和麻烦，也可以让你安心做生意。

你也可以选择冒险偷漏税，但是这样你就要承担被查到的可能性和后果。在目前征管环境下，被查或者说被发现（大数据分析）是大概率事件，一旦发生就会让你付出很大代价。

其实你应该考虑的问题不是怎么少交税，而是怎么在交完税之后还能赚钱。这是当下必须面对的现实问题。这就需要你对自己的生意进行合理的规划和优化。比如说，你可以选择更有利润空间的产品或服务，你可以提高自己的品牌价值和客户忠诚度，你可以利用互联网平台进行推广和营销等等。你可能会说我站着说话不腰疼，但是，难道还有其他选择吗？确实还有另一种选择：离场。

具体来说，你可以从以下几个方面进行税务规划：

选择合适的纳税人类型。一般来说，如果你的销售额较低，一年没有超过500万，那么通常是选择小规模纳税人会更有利；如果你的销售额较高，那么只能是一般纳税人，但你可以将供应链、设计研发、运营服务等业务拆分成独立公司经营。具体要根据自己的实际情况进行测算和比较。

合法享受优惠政策。小就是优惠。小规模纳税人增值税实际征收率为1%，小型微利企业，实际企业所得税负率也仅5%，如果是个体工商户，年利润100万内的，减半征收个税。照章纳税，也交不了多少。

结语

电商平台上的税务问题是一个不能忽视的问题。作为电商卖家，你需要有营业执照，按规定申报和交税，避免税务风险。同时，你也需要对自己的生意进行合理的规划和优化，提高自己的盈利能力。这样，你才能在电商平台上做出成绩，实现梦想。

无论是电商，还是其他企业；无论你是主动也好，被动也罢，税收合规是板上钉钉的事。我也知道，对于很多规模不大的电商企业，如果一下子合规交税，是很难生存的，在未来几年，不是在合规中消失，就是在挣扎中走向合规。

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