金税四期！高新技术企业如何做到财税合规？
2023-05-18
什么是金税四期？
金税四期通过互联网将工商、公安、税务、社保、质监、残保、征信和国家统计局、银行等全国27个所有行政管理部门大数据互联互通，中央银行个人信息，行政监管，一号连控，再加上全面业务及信息共享“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。
总的来说金税四期的到来就是企业数据信息更加透明，税务监管更加全面，税务稽查也会更加严格、更加精准、更加全面。
而企业也不用太过于担心，只要企业是在合法合理的经营就不会面临税务稽查，做到合规经营强化法律意识。
那么，高新技术企业如何做到财税合规呢？
1.高新技术企业如何做到财税合规？
在金税四期强制规范的时代背景下，企业财税合规化势在必行。高新技术企业在应对征管新时代的明智之举应该是提前布局、主动合规。除了需要做到跟一般企业财税合规建设外，更重要的是，需要搭建高新技术企业的研发体系。
1、高新技术企业没有搭建研发体系，存在很大的涉税风险。
自从研发费用加计扣除的优惠政策出来后，税务机关对享受研发费用加计扣除的企业，每年的核查覆盖率是20%，这就意味着，高新技术企业没有搭建研发体系，是存在很大的涉税风险的。
2、高新技术企业享受研发费用加计扣除需要一整套留存备查的资料。
由于企业并没有搭建研发体系，财务在做汇算清缴的时候，就开始挠头苦闷，需要自己整理做一整套备查资料，否则就非常担心被税局核查。做研发费用加计扣除的备查资料清单参考下表：
3、如果没有搭建研发体系，高新技术企业申报研发费用加计扣除将会很费力，也难以合规。
如果有经验的财务，可能勉强知道怎么处理，但是涉及的资料不仅多而且跨部门难以沟通难以取得，整个资料弄起下来，也是痛苦不堪啊！如果是整套资料需要自己弄的话，更是苦不堪言了。更不用说那些从来没有搞过的财务了，肯定挠头扯头发，没有点耐力的，可能直接甩手不干了。即使在汇算清缴时急急忙忙弄出来的资料勉强应付了，最终可能也是不合规的，也一样经不起核查。
4、高新技术企业的财税合规最重要的是要搭建研发体系。
研发体系的搭建是高新技术企业财税合规化中比较重要的一个环节。搭建研发体系，企业需要打通研发部门和财务部门之间的壁垒，对企业立项的每一个项目都会进行过程管控、资料留痕。从研发部门负责的立项申请书、项目立项、实施分析、结题报告到财务部负责的研发费用辅助账的建立到研发费用加计扣除申报表的填写，都形成闭环管理，一个项目一套备查资料，让企业的研发费用加计扣除是有理有据，财税合规化的，如此企业经得起查，自然而然就可以大胆去申请企业可以享有的政府补贴以及享受税收优惠，而企业的老板和财务也更加高兴和轻松。
2.高新技术企业如何搭建研发体系？
高新技术企业享受研发费用加计扣除的流程图：
由流程图可以看出，企业有研发活动要进行立项，分项目核算才可以享受研发费用加计扣除。由此，可以看出，想要搭建企业的研发体系，涉及到3个重要的角色：老板、研发部、财务部。
企业财税合规，首先就是要老板有这个财税合规的意识，老板对于财税知识的了解，对于征管环境变化的敏感，对于风险的接受程度等因素，都会直接影响企业的财税风险。企业财税合规化建设往往是一个体系性工程，并不是靠一两个财务人员或者整个财务部门就能完成的。对于高新技术企业，要建立研发体系，一定要从上而下，老板有意识要按照规范的要求来做，要研发部门按要求做研发立项，并且要求研发部门积极配合财务部门提出的研发费用核算及申报研发费用加计扣除需要配合的资料提供。这样，有了企业的最高指示，研发部门和财务部门才会高度重视，才会积极配合起来。
2、研发部门必须按要求做研发立项，
并积极配合财务部门提出的相关要求。
很多公司，特别是科技公司或者老板可能就是研发出身，特别重视研发部门，导致研发部门在公司是比较强势的，然后面对财务部门提出的做研发费用加计扣除需要研发部门配合的要求，可能不予理会，或者草率对待，往往给过来的资料是不符合要求的。这使得研发体系搭建较为艰难。其实从公司的大局上考虑，搭建研发体系，研发部门应该首当其冲的，不仅能够让公司财税合规，大胆申请高新技术企业和政府补贴，享受研发费用加计扣除税收优惠，还能够为研发部门“纠偏”，对公司的研发活动进行项目管理，确保研发项目的进度和质量，减少公司的资源浪费。
3、财务部门要清楚研发费用加计扣除的政策
以及享受这个优惠的具体要求，并且具备做研发辅助账的能力。
财务部门在研发费用加计扣除的申报，以及在企业搭建整个研发体系中起到非常重要的作用。首先，财务部门必须要清楚研发费用加计扣除这个政策的内容，认真研判公司的研发费用是否符合加计扣除的政策。其次，财务部门必须要知道研发立项的要求，这样才可以清楚传达相关的要求给到公司的研发部门，让研发部门按要求来做研发立项。最后，财务部门必须要清楚研发费用要分项目核算，要做研发费用辅助账，以及要清楚知道研发费用加计扣除的各项备查资料，如此才知道在搭建公司的研发体系时就规划好备查资料，知道如何对企业立项的每一个项目进行过程管控、资料留痕。从研发部门负责的立项申请书、项目立项、实施分析、结题报告到财务部负责的研发费用辅助账的建立到研发费用加计扣除申报表的填写，都形成闭环管理，一个项目一套备查资料。
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