从增值税角度谈灵活用工之于企业的用途和意义

一、增值税概念和特征

（1）概念：增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

（2）优点：增值税的优点是可以有效地防止商品在流转过程中的重复征税问题。

（3）特性： a.价外税
b.多环节、链条式纳税
c.对增值额纳税、实行抵扣制
d.中央地方共享税

二、增值税的原理和计算方法

原理：
（一）以全部销售额为计税依据，但只对其中新增价值征税。
（二）实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除。
（三）税款随着货物的销售或劳务逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，但政府并不直接向消费者征税，而是在生产经营的各个环节分段征收。




计税方法

（一）直接计算法
应纳增值税额=增值额*税率
[举例1]某公司开票税率为13%，进货价10万元，销售价30万元，
交税（30-10）*13%=2.6万元

（二）间接计算法
应纳增值税额=销项税额-进项税额
[举例2]进货价10万元，进项税额1.3万元，共支付11.3万元;
销售价30万元，销项税额3.9万元，共收到33.9万元;
交税3.9-1.3=2.6万元。

三、一般纳税人适用增值税税率

1.对于一般纳税人而言，销售或者进口货物（除特定货物外），提供加工、修理、修配劳务，增值税税率是13%;

2.销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物，增值税税率是9%;

3.另外，纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务，增值税税率也是9%;

4.纳税人提供金融服务、现代服务、生活服务，增值税税率是6%。








总结：综上所述，可以看出，企业在实际经营过程中涉及到以及需要缴纳的增值税情况和比例很多很多，如果企业所开具出去是销项发票比较多，而进项发票少，那么企业所需要缴纳的增值税就会增多，而采用灵活用工模式，企业不仅能够合法合规取得相应增值税发票，认证抵扣，降低企业增值税税负，同时，企业跟个人双方由传统劳动关系，转变为合作关系，企业无需给个人缴纳社保，有效降低企业用工成本，助力企业降本增效。