字节跳动美国员工提前套现的涉税问题

字节跳动美国员工提前套现的涉税问题

外媒7月12日报道，字节跳动将允许TikTok美国员工参与未来的期权回购计划，美国员工无需等到字节跳动上市即可把所持公司期权套现。




据了解，此次针对美国员工的期权回购计划将涉及7000名TikTok美国员工。   按照美国的税务规定，此次股票的归属将被视为应税事件，即使对于尚未出售股票的员工也是如此。Tiktok员工将不得不自掏腰包缴纳税款，或出售部分股份来支付这笔费用。

在美国的初创企业界，切断股份归属和公司上市之间的联系被称为消除“双重触发”，并且可能会带来巨额税单。譬如，等待上市的支付处理商Stripe，就将今年早些时候65亿美元融资的部分收益，用于支付其自身及其员工取消双重触发相关的税务费用。

而在国内，自2017年开始，字节跳动在国内便为员工提供期权回购机会，以满足员工的变现需求。最近一次回购发生于2022年4月，字节跳动以每股142美元的价格进行期权回购。

为了吸引更多人才加入，去年8月字节跳动还下调其期权授予价至每股155美元，同时将进行一次期权特殊增发，员工如持有授予价高于每股155美元且尚未完全归属的期权，则有机会获得增发，涉及员工人数超过3万人。

2022年9月，字节跳动上市计划搁置，但在一场股东会上修订了员工期权激励计划——字节跳动再拿出公司全部股份的1%，扩大员工预留期权池，员工有机会获得更多公司股票。

财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）规定，2016年9月1日起，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

从这个角度来说，我国的税务部门对创业企业实施股权激励计划的政策比美国要友好得多，员工和企业可以免除顾虑。当然，如果是中国税务居民的Tiktok员工，此次股权提前授予计划，仍然需要在国内申报缴税的


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