字节跳动美国员工提前套现的涉税问题
外媒7月12日报道,字节跳动将允许TikTok美国员工参与未来的期权回购计划,
美国员工无需等到字节跳动上市即可把所持公司期权套现。
据了解,此次针对美国员工的期权回购计划将涉及7000名TikTok美国员工。 按照美国的税务规定,此次
股票的归属将被视为应税事件,即使对于尚未出售股票的员工也是如此。Tiktok员工将不得不自掏腰包缴纳税款,或出售部分股份来支付这笔费用。
在美国的初创企业界,
切断股份归属和公司上市之间的联系被称为消除“双重触发”,并且可能会带来巨额税单。譬如,等待上市的支付处理商Stripe,就将今年早些时候65亿美元融资的部分收益,用于支付其自身及其员工取消双重触发相关的税务费用。
而在国内,自2017年开始,
字节跳动在国内便为员工提供期权回购机会,以满足员工的变现需求。最近一次回购发生于2022年4月,字节跳动以每股142美元的价格进行期权回购。
为了吸引更多人才加入,去年8月字节跳动还下调其期权授予价至每股155美元,同时将进行一次期权特殊增发,员工如持有授予价高于每股155美元且尚未完全归属的期权,则有机会获得增发,涉及员工人数超过3万人。
2022年9月,字节跳动上市计划搁置,但在一场股东会上修订了员工期权激励计划——字节跳动再拿出公司全部股份的1%,扩大员工预留期权池,员工有机会获得更多公司股票。
财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定,2016年9月1日起,非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,
经向主管税务机关备案,
可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
从这个角度来说,我国的税务部门对创业企业实施股权激励计划的政策
比美国要友好得多,员工和企业可以免除顾虑。当然,如果是
中国税务居民的Tiktok员工,此次股权提前授予计划,仍然需要在国内申报缴税的
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