灵活用工个税怎么算？灵活用工平台开专票还是普票？如何报税？

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提到灵活用工和想要搞清楚灵活用工以及灵活用工平台就绕不开这24个关键词！以下总结了这24个关键词的几个问题，带你了解！

1、灵活用工个税怎么算？

灵活用工指的是用工的场景，目前市场上存在多种收入申报方式，下面两种比较常见：
1、用工企业和个人间签署劳务合同，企业按照按劳务报酬付给个人。
2、符合税务要求的灵活用工场景下，在灵活用工平台提供服务的个人同意后，平台会进行自然人临时税务登记或者个体户登记。纳税人（即收款个人）主体身份发生变化。平台进行了税务登记的自然人在报税时被视为个体工商户主体身份，可以享受相关的税收优惠政策。在提供符合灵活用工范畴内的真实服务时，个人的收入属于经营所得。

税费计算方式：上述两种方式个税计算方式不同
1、劳务：劳务报酬按次计算。收入800以下免税；收入800~4000，则扣除800后乘以20%计算个税；收入4000以后扣除20%后再按照20%税率计算个税。
2、经营所得：经营所得可以由灵活用工平台按月申报缴纳。应税所得额及对应税率由当地税务机关核定，各省份之间有一定差异。具体可见灵活用工平台提供的委托代征协议中约定核定征收税率。

政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条：应纳税所得额的计算
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2、经营所得汇算清缴时，可以申报减除费用6万元吗？

可以。注意：综合所得、经营所得做汇算清缴时仅可选择两者之一提交6万元基本减除费用，不可重复申报减除。

政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十条：
居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号，以下简称“1号公告”）规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中，申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

3、同时取得综合所得和经营所得时如何汇算清缴？

综合所得、经营所得在汇算清缴时分开进行，不需要合并。综合所得、经营所得做汇算清缴时可选择两者之一提交6万元基本减除费用。

政策依据：
根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号，以下简称“1号公告”）规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中，申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

4、灵活用工可以解决企业哪些问题？

灵活用工行业可以为企业解决以下问题：

1、降低成本
灵活用工模式下，企业可以根据实际用工诉求随时与个人合作或结束合作。例如灵活用工可以在季节性用工的低需求期为企业节省用工成本，同时降低企业人力管理成本，让企业精力更充分地聚焦于业务。

2、提升产出效率
部分业务场景企业无法提前估算预计用工人数，采用灵活用工的方式可以帮助企业解决这个问题。灵活用工模式可以随时根据企业项目的变化情况，随时增减人员，从而提升单位人员产出效率。

3、合理减轻用工风险
用工风险是企业用工过程中主要风险之一。尤其是发生人员流动时，容易使企业失去用工的稳定性。
原本个人和企业间只有劳动关系、劳务关系可以选择，但现在可以对自我雇佣的短期用工合作者按照合作关系完成合作内容。

4、流程规范
采用灵活用工模式，可以杜绝替票、买票等非法操作，解决企业”无票支出场景“难题，同时可以记录企业实际生产经营过程发生的业务流、合同流、资金流、发票流，帮助企业真正解决流程规范问题。

5、灵活用工平台可以开普票吗？

灵活用工平台可以开普票。
在按照主管税务部门要求承接企业对应业务场景后，灵活用工平台按照业务场景内容开具对应发票。然后根据企业是否为一般纳税人，确认开具专票还是普票。按照税务部门的要求，企业在经营活动中应该依法取得发票。

政策依据：
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：
违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
（四）拆本使用发票的；
（五）扩大发票使用范围的；
（六）以其他凭证代替发票使用的；
（七）跨规定区域开具发票的；
（九）未按照规定存放和保管发票的。

6、灵活用工平台开具的是专票还是普票？

灵活用工平台既可以开专票，也可以开普票。
在按照主管税务部门要求承接企业对应业务场景后，灵活用工平台按照业务场景内容开具对应发票。然后根据企业是否为一般纳税人，确认开具专票还是普票。

7、灵活用工平台给个人报税吗？

合规的灵活用工平台必须按照主管税务部门的要求给个人报税。报税包含两部分：收入申报、税费缴纳。收入申报：即把个人对应时间段内的收入金额完整数据提交到税务局。税费缴纳：按照主管税务部门要求和委托代征协议的约定产生的税费，由灵活用工平台代缴。
所以，合规的灵活用工平台必定会给个人报税，且可以提供税务局盖章的报税凭证材料。

8、灵活用工平台如何选择？

选择灵活用工平台时需满足以下基本要求：
1、风控准入严格
平台对承接的业务场景进行准入调查，具备业务真实性审查；同时具备灵活用工业务风险管控流程、核查用工人信息与注册人信息的一致性、对公司客户采取风险评估评级、禁入人群审查和禁入行业审查等内部风控流程；避免野蛮生长的平台。
2、有专业的财税团队
有专职专业的财税人员，具备一定的涉税风险管控能力，可以识别灵活用工业务的税务风险，保证服务过程符合国家法律法规要求；
3、系统平台自研发
灵活用工是一个发展中的领域，国家对其的监督和管控会逐步细化。只有不断按照税务等相关部门的要求进行功能迭代完善，才能够长久持续的使用。
当前税务对平台合规的基本要求包含：具有灵活用工注册会员信息采集功能、灵活用工注册会员实名认证功能等，能够详细展示灵活用工业务全场景、交易全流程，可展示业务流、合同流、发票流、资金流等明细情况及关联业务匹配比对功能；
4、资金安全
平台能保证支付安全，与银行或网络支付机构签订合法有效服务协议。

9、灵活用工平台如何报税？

灵活用工平台需取得委托代征资质后才可以代个人报税，具体报税流程为：按照委托代征资质即委托代征协议约定内容和主管税务部门要求，按月或季度整理数据，提供在灵活用工平台发放的个人信息及收入情况给到税务局，完成收入申报和税费缴纳，并最终取得税务局盖章的报税凭证材料。

10、灵活用工平台个人收入需要年底汇算清缴吗？

灵活用工平台个人收入是否需要汇算清缴视情况而定。
若个人仅通过新零工灵活用工平台获取收入，则不需要做经营所得汇算清缴。因为个人通过新零工灵活用工平台获取的收入，新零工已在所属税地按主管税务部门要求按月完成申报。
若个人通过非新零工灵活用工平台获取经营所得类收入，或通过多个平台（发放主体公司不同）获取收入，且符合国家税务部门要求的汇算清缴人群，则需要做经营所得汇算清缴。原因：委托代征机构（例如新零工灵活用工平台）只能对通过该机构发放的收入进行代收代缴。

政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十条：
居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。






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