01 什么是灵活用工
灵活用工是指全日制劳动用工以外的其他用工形态:比如:直播平台和主播之间、网约车平台和司机之间、外卖众包和骑手之间、知识付费平台和讲师之间、兼职平台和临时工之间、企业单位和外包人员之间......这些都属于灵活用工。
然而,灵活用工模式的企业怎么结算支付?怎么缴纳个税?
如果按照传统方式结算:
Ø 企业成本高;
Ø 对私转账,不合规风险大;
Ø 个人不能提供发票,企业无法入账;
Ø 个人到税局代开发票,手续繁琐;
Ø 薪资,提成,奖金,劳务,报酬个税太高;
Ø 股东借款、分红个税太高;
同时,外包人员多,管理难度大,最终导致企业灵活用工缴税结算难!
有没有合规合法有效的解决办法呢?
解决方式:合理利用我国部分区域税收优惠,灵活用工“按经营所得缴纳个人所得税”,我们利用掌握政策优势为企业节税。
下面介绍三种模式解决方案:
1、自然人代开(增值税普通发票)
由有税务机关核准代征资格的单位代开普通发票:需提供灵活用工人员身份证原件、用工单位与个人签订用工协议。
自然人代开全流程,如图:
2、灵活用工平台(增值税专用发票6%)
用工单位与人力资源互联网平台签订合作协议,平台在网上按用工单位需求招录人员。
本质上,灵活用工是税筹的一种落地方式,是企业优化成本结构的一种具体办法。
灵活用工全流程,如图:
3、网络货运解决方案(增值税专用发票9%)
网络货运承运业务,物流承运 + 合规发票+资金安全,如图
02 灵活用工,可以解决企业哪些问题?
03 灵活用工税务筹划,如何合理节税?
案例分析:
某物流企业,每月的公司支出上,人工费用占了很大的比重。包括:员工工资、社保、个税、劳务费等。而在疫情期间,即使员工并未复工,但是社保支出仍然成了企业当前面临的难关。
曾经公司人员支出:工资70万,社保支出12万,个税每月支出3万
合计人工成本支出:85万
从传统的雇佣模式转换成合作模式后,项目结束,个人委托灵活用工平台开具发票
交给企业,同样是70万的项目,企业支出的成本如下:人工支出:项目合作成本——70万
对比:税前:85万,税后70万
节省:85-70=15万
另外,因为公司是一般纳税人,70万的发票有6万多的进项税额(9%),抵扣增值税6万,合计节税:15+6=21万。
只是简单的转换了用工模式,公司每月就节省了21万,一年节省200多万。通过税筹解决方案,帮助灵活用工企业在合法合规的前提下进行合理节税。
04 使用“灵活用工”的优势
l 合法合规是首要标准
灵活用工平台在符合相关法律规定的前提条件下成立,拥有相关资质及专业服务团队。
企业可通过平台有效降低用工风险。
l 降低用工成本90%
通过灵活用工,企业不仅可以招聘到符合要求的用工,同时还可以从平台获取正规发票用于抵扣,因此能够在一定程度上,降低企业用工成本。
l 灵活自主,弹性职能
灵活用工平台可以实现企业需要岗位的快速匹配,提高企业效率和效益。
l 增加企业、个人收入
灵活用工实际上也是企业开展税收筹划的合法途径,通过灵活用工:
一是可以减少企业支出,增加收入;
二是灵活就业人员的个人收益获得提升;
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