灵活用工，如何帮企业合理节税？税务筹划

01 什么是灵活用工

灵活用工是指全日制劳动用工以外的其他用工形态：比如：直播平台和主播之间、网约车平台和司机之间、外卖众包和骑手之间、知识付费平台和讲师之间、兼职平台和临时工之间、企业单位和外包人员之间......这些都属于灵活用工。  
然而，灵活用工模式的企业怎么结算支付？怎么缴纳个税？

如果按照传统方式结算：
Ø 企业成本高；
Ø 对私转账，不合规风险大；
Ø 个人不能提供发票，企业无法入账；
Ø 个人到税局代开发票，手续繁琐；
Ø 薪资,提成,奖金,劳务,报酬个税太高；
Ø 股东借款、分红个税太高；
同时，外包人员多，管理难度大，最终导致企业灵活用工缴税结算难！
有没有合规合法有效的解决办法呢？
解决方式：合理利用我国部分区域税收优惠，灵活用工“按经营所得缴纳个人所得税”，我们利用掌握政策优势为企业节税。

下面介绍三种模式解决方案：
1、自然人代开（增值税普通发票）
     由有税务机关核准代征资格的单位代开普通发票：需提供灵活用工人员身份证原件、用工单位与个人签订用工协议。

自然人代开全流程，如图：

2、灵活用工平台（增值税专用发票6％）

     用工单位与人力资源互联网平台签订合作协议，平台在网上按用工单位需求招录人员。
本质上，灵活用工是税筹的一种落地方式，是企业优化成本结构的一种具体办法。
灵活用工全流程，如图：

3、网络货运解决方案（增值税专用发票9％）

     网络货运承运业务，物流承运 + 合规发票+资金安全，如图

02 灵活用工，可以解决企业哪些问题？

03 灵活用工税务筹划，如何合理节税？

案例分析：
某物流企业，每月的公司支出上，人工费用占了很大的比重。包括：员工工资、社保、个税、劳务费等。而在疫情期间，即使员工并未复工，但是社保支出仍然成了企业当前面临的难关。
曾经公司人员支出：工资70万，社保支出12万，个税每月支出3万
合计人工成本支出：85万
从传统的雇佣模式转换成合作模式后，项目结束，个人委托灵活用工平台开具发票
交给企业，同样是70万的项目，企业支出的成本如下：人工支出：项目合作成本——70万
对比：税前：85万，税后70万
节省：85-70=15万
另外，因为公司是一般纳税人，70万的发票有6万多的进项税额（9%），抵扣增值税6万，合计节税：15+6=21万。
只是简单的转换了用工模式，公司每月就节省了21万，一年节省200多万。通过税筹解决方案，帮助灵活用工企业在合法合规的前提下进行合理节税。

04 使用“灵活用工”的优势

l 合法合规是首要标准
灵活用工平台在符合相关法律规定的前提条件下成立，拥有相关资质及专业服务团队。
企业可通过平台有效降低用工风险。
l 降低用工成本90%
通过灵活用工，企业不仅可以招聘到符合要求的用工，同时还可以从平台获取正规发票用于抵扣，因此能够在一定程度上，降低企业用工成本。
l 灵活自主，弹性职能
灵活用工平台可以实现企业需要岗位的快速匹配，提高企业效率和效益。
l 增加企业、个人收入
灵活用工实际上也是企业开展税收筹划的合法途径，通过灵活用工：
一是可以减少企业支出，增加收入；
二是灵活就业人员的个人收益获得提升；