个体户核定征收的优势,你清楚吗?个体户优缺点

2023-04-26
你对个体工商户了解多少?
个体工商户
是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的公民。个体工商户可以是以个人名义成立,也可以是以家庭名义成立的。个体工商户与其他类型的企业在注册资本、税收、法律责任等方面有一些区别和优缺点。
今年,国家为了推动小微企业、个体工商户的发展,依旧推出了一系列个体工商户的税收优惠政策,降低了个体工商户的经营成本。

个体户核定征收


个体工商户需要交什么税?
1、个人经营所得税
个体工商户不用缴纳企业所得税,但是需要缴纳个人经营所得税。对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

2、增值税
小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

3、城市维护建设税、教育费税和地方教育税
城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策(各地不同,具体根据各地情况征收)。


个体户的优点:
1、无需缴纳企业所得税
因为个体户不属于企业法人组织,所以不用缴纳企业所得税。企业所得税是按25%征收,也就是说,如果你的公司有500万利润,对不起,你需要交125万的企业所得税;但如果是个体户,那么恭喜你,你可以喜提125万了。

2、个税可以定额征收
我国采用的是双重税制,针对有限公司除了25%的企业所得税,还需要交20%的个税,这个钱才能到老板口袋。而个体户则不同,个税可以定额征收,有些地方可以核定。

3、政策扶持大
目前除了可以享受小微企业政策(如增值税1%)外,还可以享受个税减半征收等优惠政策。

4、注册简单,不用开对公账户
现在注册个体户,很多都可以线上办理,无需到场,而且无论是电商平台还是实际工作中,均可以使用法人的个人卡直接收款,无需开公户。


个体户的缺点:
1、个体户是无限责任,也就是说一旦个体户出现债权债务,是需要连带到个人的。
2、额度低,个体户可以是小规模也可以为一般纳税人,但实际情况一般是个体户一年最多只能控制在500万以内,当然在某些地方还可能更少,月度20万左右。如果超过500万的话,原则上就可以请得起会计,就应该注册成为公司了。


核定征收的优势:
1、个体户各地采取定期定额核定的方式,定额定额征收是税务机关在一定时间给企业一个核定的税率,比如我们园区给到的就是在1年内,个体户、个人独资核定个税为0.5%(具体详询,各地均有不同),那么无论是个体户还是个人独资企业我们缴纳的税费都只有3种:增值税、附加税、个人经营所得税。
2、按销售额核定征收经营所得个税,无需缴纳企业所得税;完税后,剩余利润直接提现至法人个人账户,无需在缴纳分红个税,规避了很多麻烦或法律风险。
3、增值税1%,附加税0.06%,再加上核定的个税(按0.5%),算下来综合税负低,450万开票不用提供进项,当然,如果有进项会更好。

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