企业使用灵活用工平台会有税务风险吗？

采用灵活用工模式可以有效助力企业降低用工成本。随着国家对灵活就业的大力支持，企业灵活用工也进入高速发展期。作为连接企业与灵活就业者之间的桥梁，灵活用工平台随之出现并蓬勃发展。

企业在使用灵活用工模式时，最担心的莫过于灵活用工平台的税务风险问题，尤其涉及到发票和个税，此种用工模式是否合规合法？

为此我们需要了解灵活用工的架构及其业务流程，然后才可以认真查看其中的风险及如何规避。








业务模式就是平台众包，任务和零工都是企业提供的，平台众包企业的业务，分单给个人，通过平台发放的人员不能算是您企业的员工，没有隶属关系，只是这些人员是您公司自己找的，但是是基于业务的需要上的合作关系，来通过平台发布任务，进行结算。（主要业务逻辑：企业把业务众包到平台，平台再把业务分包到个人，个人完成任务之后，企业通过平台给个人进行结算，由平台代替个人给企业开具发票，同时为个人代扣代缴个税）。

灵活用工模式如何规避税务风险？

一、避免虚开发票

交易的本质是企业将任务众包到灵活用工平台，通过灵活用工平台这个媒介在将任务分包给个人，个人完工后，企业再通过平台给个人发放结算佣金，然后由平台代替个人给企业开具发票，同时为个人代扣代缴个税，企业跟平台签署的是《互联网业务承揽协议》，个人跟平台签署的是《自由职业者服务合同》。


温馨提示，这里有两点需要注意：

第一，什么样的业务场景适合众包给灵活用工平台?灵活用工的前提是灵活，岗位任务目标清晰，工作任务成果可量化；或者岗位任务执行过程独立性强，对于配合协作的要求不高，比如网约车司机、外卖送达、兼职宣传、推广、装卸搬运等服务是，如若将外包工作扩大化会导致较高的风险，最终业务上无法解释合理性将被税务机关认定为虚开发票。

第二，就是灵活用工平台应该给企业开具什么种类的发票合适？开票类目应该如何选择？很多企业在使用灵活用工平台的过程中，无论用工场景是什么都统一开具“人力资源外包”，这个类目，而事实上，企业所开具的类目是需要根据实际发生的业务场景以及营业执照经营范围来进行综合选择，不能笼统开具一种类型。例如：业务场景是，宣传、推广，那么所对应开具的类目是，现代服务*市场推广，类目需跟用工场景相对应，这样在税法上才是合规的。

此处的重点是，面对税务机关的稽查，用工企业要能解释外包工作的合理性以及相对应的发票合规性。要有相关业务证据链来佐证和支撑企业业务的合理性及真实性。

二、关于个人完税证明

使用灵活用工平台之前，一定要确认该平台具有专业委托代征相关资质，委托代征，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。因为灵活用工平台必须要取得委托代征资质，才具有合法合规为企业开具发票，并给个人代扣代缴个税的权限。正规完税证明均盖有国家税务总局公章，同时加盖主体公章，是具有其权威性和公信力的，全国无论哪个地区的税务都是认可的。






切记，企业一定要让灵活用工平台提供个人的完税凭证，如果没有为个人完税，则整个用工过程没有形成闭环，最后的税务稽查，会一并查到整个用工过程的源头即发包企业，给发包企业带来税务风险。


解决了虚开和个税问题，基本就规避了灵活用工平台的税务风险。剩下的就是企业开始启动灵活用工业务时，选择规范的灵活用工平台，合法合规操作和使用灵活用工平台，来达到降本增效的目的。





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