从个人所得税方面阐述使用灵活用工方式的好处
2024-06-14
很多人反馈个人所得税征收比例过高，而且工资越高，个税征收比例越高，相缴纳的个税金额越多，觉得很不划算，每月扣除个人所得税后，实际到手工资并没有达到自身的预期。那么是否有一种方式，既可以让个人合法、合规无需缴纳个税，同时，明显增加个人收入呢？且听下文，新零工小编来给大家娓娓道来，让大家荷包鼓起来。
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
5.经营所得
6.利息、股息、红利所得
7.财产租赁所得
8.财产转让所得
9.偶然所得
详解：
（1）工资、薪金所得
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（2）劳务报酬所得
是指个人从事劳务取得的所得， 包括从事设计、 装潢、 安装、 制图、化验、 测试、 医疗、 法律、 会计、 咨询、 讲学、 翻译、 审稿、 书画、 雕刻、 影视、 录音、录像、 演出、 表演、广告、 展览、 技术服务、 介绍服务、 经纪服务、 代办服务以及其他劳务取得的所得。
（3）稿酬所得
是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。 作者去世后， 财产继承人取得的遗作稿酬，也应按 ＂ 稿酬所得“ 征收个人所得税。
（4）特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
例如：
1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得， 按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；
2.个人取得专利赔偿所得，应按 “ 特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；
3.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使
用方是否为其任职单位，统一按“ 特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
（5）经营所得
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。个人独资企业投资人、 合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、 合伙企业生产、 经营的所得；
2.个人依法从事办学、 医疗、 咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、 事业单位承包经营、 承租经营以及转包、 转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、 经营活动取得的所得。
（6）利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。其中， 利息一般是指存款、贷款和债券的利息。股息、红利是指个人拥有股权取得的公司、企业分红。
（7）财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、 车船以及其他财产取得的所得。
（8）财产租赁所得
财产租赁所得、是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
例如：个人取得的房屋转租收入， 属于 “ 财产租赁所得” 项目。
（9）偶然所得
指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中彩是指参加各种有奖活动。如有奖储蓄、购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。
1.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“ 偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。
2.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“ 偶然肵得”项目征收个人所得税。税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人。
1.综合所得适用的税率
居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括： 工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。综合所得适用3% ~45％的超额累进税率。具体税率见下表：
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照法律规定， 居民个人取得综合所得以每一纳税年度收人额减除费用6万元以及专项扣除、专顶附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
综上所述，可以看出，个人按照工资、薪金，劳务所得等来申报和缴纳个人所得税，个人承担的比例还是比较高的，而且工资越高承担缴纳个税的比例也就越高，相应所缴纳的个税金额也更多。
但是，如果采用灵活用工模式的话，个人个税是由灵活用工平台代扣代缴，个人无需承担，企业也不用给个人进行申报，并且这部分金额是不会跟个人其他工资、薪金及劳务所得合并纳税，不属于年终汇算清缴的对象，可以很大程度上增加个人收入。
新零工灵活用工平台会根据企业实际情况以及个人给企业提供的业务场景来进行专业审核准入，您企业是否有无票支出、社保及个税问题需要解决呢？详细落地方案各位老板们可以在新零工网页上咨询在线老师。
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一、个人所得税应税所得项目有哪些
1.工资、薪金所得2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.特许权使用费所得
5.经营所得
6.利息、股息、红利所得
7.财产租赁所得
8.财产转让所得
9.偶然所得
详解：
（1）工资、薪金所得
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（2）劳务报酬所得
是指个人从事劳务取得的所得， 包括从事设计、 装潢、 安装、 制图、化验、 测试、 医疗、 法律、 会计、 咨询、 讲学、 翻译、 审稿、 书画、 雕刻、 影视、 录音、录像、 演出、 表演、广告、 展览、 技术服务、 介绍服务、 经纪服务、 代办服务以及其他劳务取得的所得。
（3）稿酬所得
是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。 作者去世后， 财产继承人取得的遗作稿酬，也应按 ＂ 稿酬所得“ 征收个人所得税。
（4）特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
例如：
1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得， 按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；
2.个人取得专利赔偿所得，应按 “ 特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；
3.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使
用方是否为其任职单位，统一按“ 特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
（5）经营所得
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。个人独资企业投资人、 合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、 合伙企业生产、 经营的所得；
2.个人依法从事办学、 医疗、 咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、 事业单位承包经营、 承租经营以及转包、 转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、 经营活动取得的所得。
（6）利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。其中， 利息一般是指存款、贷款和债券的利息。股息、红利是指个人拥有股权取得的公司、企业分红。
（7）财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、 车船以及其他财产取得的所得。
（8）财产租赁所得
财产租赁所得、是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
例如：个人取得的房屋转租收入， 属于 “ 财产租赁所得” 项目。
（9）偶然所得
指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中彩是指参加各种有奖活动。如有奖储蓄、购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。
1.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“ 偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。
2.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“ 偶然肵得”项目征收个人所得税。税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人。
二、个人所得税税率
1.综合所得适用的税率居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括： 工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。综合所得适用3% ~45％的超额累进税率。具体税率见下表：
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照法律规定， 居民个人取得综合所得以每一纳税年度收人额减除费用6万元以及专项扣除、专顶附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
综上所述，可以看出，个人按照工资、薪金，劳务所得等来申报和缴纳个人所得税，个人承担的比例还是比较高的，而且工资越高承担缴纳个税的比例也就越高，相应所缴纳的个税金额也更多。
但是，如果采用灵活用工模式的话，个人个税是由灵活用工平台代扣代缴，个人无需承担，企业也不用给个人进行申报，并且这部分金额是不会跟个人其他工资、薪金及劳务所得合并纳税，不属于年终汇算清缴的对象，可以很大程度上增加个人收入。
新零工灵活用工平台会根据企业实际情况以及个人给企业提供的业务场景来进行专业审核准入，您企业是否有无票支出、社保及个税问题需要解决呢？详细落地方案各位老板们可以在新零工网页上咨询在线老师。
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