一键零申报，条件、误区、风险一文给你讲清楚

2023-05-18

随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项还是“一头雾水”。
今天新零工灵活用工带大家正确认识一下零申报！

1.一键零申报

前段时间，国家税务总局新闻发布会上，推出简化印花税申报流程等措施，优化纳税人缴费人办理体验。其中就包含，优化电子税务局印花税申报，探索实现“一键零申报”，进一步优化纳税人纳税申报体验。
一些市税务系统已经推出“一键零申报”服务，即纳税人通过手机操作，就能实现“零申报”了，短短几分钟就能完成，省时又省力。

电子税务局印花税申报

那么，企业使用“一键零申报”有什么条件？

主要分以下几种情形：

情形一、增值税一般纳税人和小规模纳税人，同时符合下列条件的，可以使用“一键零申报”：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
情形二、企业所得税符合下列条件的，可以使用“一键零申报”：确认收入、成本、费用均为零。
情形三、其他税种零申报的条件：计税依据为0时。

一般情况下，企业如果还在筹建期、没有投入生产经营，收入、成本和费用都是0，是可以进行零申报的。

2.零申报的常见误区

零申报虽然为广大纳税人提供了便利，但如果不能合法合规的进行零申报，不仅会使得企业陷入税务风险，还会影响企业的纳税信用等级，对企业的负面影响是深远的！

下面归集了几个常见的误区，企业要注意这些情况：

误区一：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理

一般情况下，企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报，第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

正确做法：应如实填列，这样亏损可以在以后5年内结转弥补。

误区二：企业期末没有收入，但有增值税进项税额，却做了零申报。

某些企业为新办企业，常常会发生期末没有收入，但是有进项税额的情况。这种情形下，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。
正确做法：在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三：享受国家税收优惠政策，不用缴纳税款而做零申报；有免税收入最终不缴纳税款而做零申报

举个例子：

一家蔬菜批发公司是小规模纳税人，已经按相关规定办理了增值税减免税备案，这个季度销售未超相关额度，全部符合免税条件，然后按零申报处理。

实际这种做法是不可以！按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额为零，但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。

误区四：企业已预缴了税款，在报税时却进行了零申报

虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。

正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

3.长期“零申报”后果

在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报！

有人会想，企业一直“零申报”下去，那是不是就不需要交税了吗？

太天真！我们来试想一下。

如果一家公司有经营，即使没有业务，也必须有基本的开支，如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能总是有零申报呢？

那么“零申报”是否有时间限制呢？一直“零申报”有没有风险？

1、零申报可以多长时间？

各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。

2、长期零申报有什么风险？

一般来说，零申报的原因有三种：

一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；

二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形（如：企业所得利润为负数）统一进行零申报；

三是为偷税漏税进行虚假零申报。

三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。

长期零申报的后果：

一、对于长期零报税的企业会被罚款，严重的还会被稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点监控范围内然后进行相关纳税评估，如果被评估发现隐瞒收入虚开发票等行为的，则就要补完税款和滞纳金。

二、如果企业长期零报税可能被税务纳入为走逃户，纳入走逃户很严重会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告，还会被评定为D级的纳税人，被评为D级纳税人就得承担D级纳税人的所有后果。

三、如果企业长期零报税并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务降板降量还要纳税人定期到税务机关进行发票的核查。

四、如果企业长期零报税，被税务机关核查到税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。

企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

新零工再给大家提个醒：

免税、没有应纳税款与零申报，虽然最后都是应纳税额为零，但区别还是很大的，企业要正确进行零申报。

违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

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