发票开了钱没收回，怎么办？案例说明

最近连续有朋友咨询发票问题，均是发票给出去了，但钱没能收回，问我怎么办？
哈哈！这还能怎么办？向对方把钱要回来啊！要不然起诉对方。
我作为一名税务专家，钱要不回来，我帮不上什么忙。
细问之下，原来是希望通过“发票”把钱给收回来；或者钱不能收回，好歹收回多余的发票，不然还莫名损失税金。
唉，疫情三年，企业经营困难，赖账的多了不少。
好吧，让我来想一想。




案例一

A公司是一家销售公司，一般纳税人。向大客户B销售货物，并开具了全额增值税专用发票，挂了应收账款（B）。B支付了部分货款后，余款迟迟不付。老板当然是着急。
突然有一天，老板刷到一个短视频，“开完发票对方‘不付款’1招教你解决”。



大意是：碰到开完票不付款的，公司直接开出一张红字发票，那么对方马上会接到税务局的电话，要求解释已经抵扣的发票怎么还会出现红字发票呢？说这个方法，可以巧妙地利用税务局的力量帮公司追回货款，叫做借力打力。
“借力打力”，妙哉！
老板心想，我们的财务真是没用，这么简单好用的方法都想不到。赶紧把视频转发给了财务经理，要求开具红字发票。



这个5.5万的转发，估计都是老板们的功劳。又有哪位老板不喜欢这样的高招呢？！简单、方便，直击要害。
再往下，看看评论情况：




很显然，这些评估100%是财务人员做出的。

原因很简单：如果红字发票按这样子开，这世界还不大乱，估计买方天天接到税务局电话了。
写到这里，我在想，老板们转发视频时，难道就没看一下这些评论吗？
或许，“你看到的只是你想看到的”（心理学家麦基）。我们所看到的世界，只是我们选择看到的样子。你相信什么，你就能看到什么。

言归正传。如视频中所说，对方已经抵扣，红字发票肯定这样子开了。
那么一般纳税人公司要怎么才能开具红字发票呢？

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）有明确规定红字发票的处理方法。具体内容大家可以自行到网上找来看一下。
如果发票已经给到了购货方，那么红票流程：
1）购买方填制《开具红字增值税专用发票信息表》；
2）系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票；
3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

因此，如果你的情况是销售产品后给对方开具了增值税专用发票，但对方没有付款给你，那么你不能直接开具红字发票。你需要先与对方协商，看是否能退回原发票或取得对方有效证明。如果不能，那么你需要等到对方用于申报抵扣后，由对方填开并上传《信息表》，然后你再凭《信息表》开具红字发票。



案例二

C公司为一家平台服务公司，一般纳税人，与客户D签订了100万元的服务合同。合同签订后，C公司向D公司开具了全额增值税发票。D公司支付70万元后，不再支付余款。
C公司计划通过诉讼向D公司提出，如果余款不再支付，至少要支付30万对应的税金给到C公司。
Ｃ公司的诉求很质朴，收回点税金，也能减少一些损失。

问题是，这样做，那不就是“卖票”了呀！C公司涉嫌虚开发票。因此，D公司肯定不能向C公司收取税点。
如果哪怕通过诉讼，也很难收回余款。那么D公司可以选择以下几种方式处理发票问题：

1)如果对方还没有抵扣，符合《发票管理办法》相关规定，则可以要求对方退回发票，将发票“作废”处理。
2)如果无法向购买方索回发票，或者购买方已经使用了发票进行抵扣，可以与购买方协商签订退货或者退款协议，并在协议中注明双方同意对原发票进行红字发票冲抵处理，然后向税务机关申请开具红字发票。
3)如果对方已经抵扣，又能配合，由对方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，然后D公司就可以凭《信息表》开具红字发票了。（同案例一）

除了以上几种比较正统的做法，如果觉得“作废”和“红票”都太麻烦，还是想由对方弥补税金解决发票问题，那需要变通一下做法。
还是以案例二为例。假设C公司未能收回应收款30万，希望由D公司弥补税金2万元，D公司也同意支付２万元税金。这里需要变通一下，这2万元不能叫“税金弥补”，而是30万应收款中的一部分，也就是说，D公司向C公司支付的是服务费。C公司收款后应收款余额为28万元，待符合坏账条件时，确认为坏账损失。



防患于未然
碰到如上面两种情况，或类似情况，开票一方确实比较被动。比较直接的方法是，合同约定对方付款后开票。哪怕是要先开票，对方才付款的，开票金额也要与每次付款金额同步。万不可合同一签，就开具合同全额的发票给到对方。
另外，在业务合作中，一定要收集并保留好与客户之间的合同、发票、收款凭证、通讯记录等相关证据，以便在法律程序中证明公司的权利主张。
企业一定要有证据意识，不仅是碰到上述情况有利于通过法律程序主张权利，也有利于应对税务日常检查或稽查。


结语
对于企业而言，钱没能收回，肯定是优先把钱收回来。哪怕通过诉讼，首要主张也是收回应收款项，而不是立即主张发票税收损失。
只有在款项收回无望，或合同履行终止，导致开票金额大于应收款项时，才主张收回发票重开，或开具红字发票。
千万千万要记住，无论什么情况，均不可主张由对方补贴“税金”，不然税务局真找你。