网红主播利用灵活用工合规节税|揭秘

不知不觉间，人们的消费娱乐习惯都在发生潜移默化的变化，短视频抖音、快手等的崛起，主播行业也随之大火起来。惊人的直播带货量，让人不得不佩服直播的强大。从去年开始的疫情当下，“网红直播”“直播助农”引起社会广泛关注和热议，但是网红直播“市场热”背后仍有“用工痛点”。

2024年人力资源行业被提及最多的一个词便是“灵活用工”。据人力资源服务行业统计报告显示，随着灵活用工概念的逐渐普及，如今越来越多的企业和自由职业者开始尝试和享受灵活用工用人模式。未来，将会有更多的企业和自由职业者爱上这种用工新模式。

直播平台用工结算的痛点：

1.巨额社保负担：
公司需要缴纳KOL工资总额的35.7%；需要分摊主播高昂的个税，否则将面临人员流失；

2.风险责任大：
无入账凭证，无进项票，企业所得税及增值税激增；三流不合一，银行系统监控，税务稽查风险极大；

3.运营成本高：
直播平台为KOL支付费用，但KOL无法为平台回票，平台运营成本高；
 
4.重复性工作量大：
支付报酬与收取票据工作冗杂，平台工作人员多点沟通，重复性事务工作占据时间。

网红个人的痛点：

1. 个税负担过高：
到手收入少，满意度低，跳槽意愿强；
 
2. 公对私转账：
银行天眼系统监控，开关账户不堪其扰；收入不完税，存在巨大法律隐患；无法提供发票。






事事难两全，老板要考虑的问题是如何管理网红孵化模式，如何提升直播服务，如何创造价值，降低企业成本，增加个人收入，为此，很多MCN机构企业的高管会也增加了“如何通过灵活用工降本增效”这样的议题。
那么如何通过“灵活用工”来破解呢？

以网红个人具体案例来说明

普通模式
A是某直播平台的网红，与直播平台签订了劳务协议，指派平台将 500 万佣金转给A前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%，劳务收入超过 5 万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000。
个人所得税：500万×(1-20%)×40%-0.7万=159.3万元
个人所得税税负率为：159.3万÷500万=31.86%


使用灵活用工税收筹划方案
A改变业务合作关系，通过灵活用工注册个人工作室，使用自己的个人工作室与某直播平台签署了服务协议直播平台将佣金转给小明下属的个人工作室，税率为5.2%。
增值税：500万÷(1+3%)×3%=14.56万元
附加税：14.56万×5%=0.73万元
个人所得税：按照个体工商户的五级累进税率，超过 10 万的适用税率为 30%，速算扣除数为40500
得500万÷(1+3%)×10%×30%-40500=10.51万元
以上合计税额为：14.56万+0.73万+10.51万=25.8万元

相较普通模式节税159.3万-25.8万=133.5万，节税比例高达133.5万÷159.3万=83.8%。

灵活用工模式下，主播结算解决方案体现在：

灵活用工解决主播高额个税问题，作为高收入群体，平台以往都是按照劳务报酬申报个税，这方面的支出会是一个不少的数字，灵活用工节税平台可以帮助MCN机构平台和主播解决巨额个税的问题。


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